（2026.01.13，新加坡）北京当局正借助大数据等技术手段，加快推进税收监管数据化，并加大对居民未申报海外资产的税收追缴力度，以应对不断扩大的财政缺口。随着信息比对与风险筛查能力提升，海外收入与投资收益正成为个人所得税征管的重点领域。
中国税务部门已在北京、深圳等地展开行动，要求更多纳税人自查并申报2022年至2024年的海外收入与投资情况。相关措施在一定程度上推高了税收收入，但在执行层面仍存在信息不对称，当局往往只能识别存在海外资产的个人，却难以准确掌握其具体规模与真实收益。
根据《彭博社》数据显示，去年首11个月，中国资金外流规模达到约9400亿美元（约1兆2100亿新元），接近历史高位。随着海外资产规模扩大，税务监管明显趋严，不少投资者被要求自行计算应补缴税款，包括资本利得、分红及滞纳金（late charge），并对申报内容承担法律责任。这种“自查补缴”的方式，过去多用于企业，如今正逐步延伸至个人。
部分纳税人已感受到实际压力。有投资者在接到通知后，补缴了数万元至十余万元不等的税款，并将部分境外资产转回合规渠道。但不少人坦言，税务部门对其真实海外持仓并不完全清楚，更多依赖个人申报。与此同时，市场对税务筹划和财富管理的咨询需求显著上升，反映出投资者对合规风险的担忧。
根据相关文件，未按要求补税者，未来将面临更严厉的措施。自今年3月起，新的规定允许税务机关通过媒体等公共渠道，公开曝光欠税个人信息。这一做法被视为在行政手段之外增加社会压力，以提高纳税遵从度。
从结果来看，政策已带来一定成效。官方数据显示，去年首11个月，个人所得税收入同比增长11.5%，达到1兆4700亿元人民币（约2700亿新元）的历史高位。但与此同时，整体财政收入仍同比下降0.2%，土地出让收入持续下滑，地方财政承压明显。同期，广义财政赤字（broad budget deficit）接近10兆元人民币（约1兆8400亿新元），同比扩大约18%，也限制了财政继续加码刺激经济的空间。
事实上，中国税法早已规定，对居民实行全球收入征税，但此前执行相对宽松。自2024年起，监管重点先是集中在高净值人群，随后逐步扩大至更广泛的投资者群体。市场普遍关注，监管是否会进一步追溯至2018年中国加入共同申报准则（Common Reporting Standard）之后的历史数据。
在合规压力上升的背景下，一些投资者尝试通过合法方式降低税负，例如在年度末通过处置亏损资产来抵消收益，或调整自身的税务居民身份。也有人选择更保守的策略，减少交易频率，以避免实现应税收益。对于多数普通投资者而言，取得海外居留身份成本较高，现实选择有限。
随着人工智能和数据技术的应用，中国税务部门获取和比对信息的能力正在提升。业内普遍认为，对海外资产的监管将成为长期趋势，纳税人未来面临的合规要求只会更加明确和严格。
